Продаж приватної квартири, будинку чи іншої нерухомості в Україні — це не лише юридична угода, а й податкові зобов’язання для продавця. Коли потрібно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи і які податки при цьому сплачувати згідно з чинним законодавством України у 2026 році? У деталях розбирався «Дніпро Оперативний».
Що вважається доходом від продажу нерухомості
Доходом вважається сума коштів, отримана продавцем у результаті відчуження об’єкта нерухомого майна, яка зазначена в договорі купівлі-продажу. Відповідно до статті 172 Податкового кодексу України, така сума не може бути нижчою за оціночну вартість об’єкта, визначену сертифікованим оцінювачем і внесену до єдиної бази Фонду державного майна.
Податкове зобов’язання виникає з моменту переходу права власності та фактичного отримання коштів — як у готівковій, так і в безготівковій формі.
Коли дохід від продажу нерухомості не потрібно декларувати
Подання декларації не є обов’язковим, якщо виконуються такі умови:
- отриманий дохід не підлягає оподаткуванню або оподатковується за нульовою ставкою, а всі податки сплачені під час нотаріального посвідчення угоди;
- відбувається перший продаж протягом календарного року, а майно перебувало у власності понад три роки;
- угода стосується дарування, обміну або інших операцій, які відповідно до ПКУ не вважаються об’єктом оподаткування.
У таких випадках обов’язок щодо подання звітності не виникає, за умови що податок було утримано та перераховано у встановленому порядку.
У яких випадках декларація є обов’язковою
Податкова звітність про отримані доходи подається обов’язково, якщо у 2025 році фізична особа отримувала прибуток:
- від інших фізичних осіб, які не виконували функції податкового агента;
- від продажу майна, що не підпадає під звільнення від оподаткування;
- з інших джерел, які не були оподатковані автоматично.
Зокрема, якщо під час продажу квартири або будинку податок на доходи фізичних осіб не утримувався нотаріусом чи іншим агентом, власник майна зобов’язаний самостійно подати декларацію та задекларувати отриманий прибуток.
Які податки сплачуються при продажу нерухомості
Під час відчуження об’єкта нерухомого майна продавець може сплачувати такі обов’язкові платежі:
- податок на доходи фізичних осіб — 5 % при першому продажу протягом року, якщо майно перебувало у власності менше трьох років (у разі більшого строку — 0%);
- військовий збір — 5 %;
- державне мито — 1 % від вартості угоди;
- збір до Пенсійного фонду — 1 % (як правило, сплачується покупцем).
За другий і кожен наступний продаж протягом року ставка ПДФО зростає до 18 %, а військовий збір сплачується незалежно від строку володіння майном.
Як і коли подавати декларацію про доходи
Звітність про майновий стан і доходи за 2025 рік подається до 1 травня 2026 року. Зробити це можна одним із таких способів:
- Онлайн: через Електронний кабінет платника або застосунок Дія.
- Поштою: рекомендованим листом з описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до дедлайну).
- Особисто: у центрі обслуговування платників за місцем вашої реєстрації.
- Сплатити задекларовані податкові зобов’язання необхідно не пізніше 1 серпня 2026 року.
Відповідальність за недекларування доходу від продажу нерухомості
Порушення вимог податкового законодавства тягне за собою фінансову відповідальність, зокрема:
- штраф за неподання звітності — 340 гривень за кожне порушення;
- штраф за несвоєчасну сплату податку — 10 % від суми боргу (до 30 днів) або 20 % (понад 30 днів);
- пеня, яка нараховується за кожен день прострочення.
Крім того, податковий орган має право самостійно визначити суму податкового зобов’язання на підставі даних від нотаріусів та застосувати додатковий штраф у розмірі 25 % від суми недоплати.
Раніше ми писали, що саме вважається цькуванням вчителів, які правові норми регулюють відповідальність та які наслідки загрожують батькам та учням.
Також ми розповідали, чи реально втратити квартиру або авто через несплачений штраф від ТЦК та СП.
